Таких вычетов из доходов, которые не облагаются подоходным налогом, в белорусском законодательстве предусмотрено несколько. Они затрагивают интересы разных категорий граждан.
Напомним, что налоговое законодательство Беларуси предусматривает, что граждане обязаны уплачивать подоходный налог в размере 13% от получаемого ими дохода в бюджет базового уровня по месту регистрации плательщика. Математика расчетов несложная: чем выше у работника зарплата, чем больше налоговая нагрузка.
Однако государство позаботилось о гражданах с невысокими доходами и предлагает законные способы, с помощью которых можно «сэкономить на налогах». Сделать это можно за счет уменьшения облагаемого налогом заработка, т. е. стандартного налогового вычета. Он представляет собой денежную сумму, на которую уменьшается налогооблагаемых доход. Следовательно, подоходный налог в размере 13% будет удерживаться из меньшей налоговой базы. В результате у работника останется на руках чуть больше денежных средств.
Итак, согласно внесенным изменениям в Налоговый кодекс Республики Беларусь с 1 января 2025 г. размер налогового вычета увеличивается на 18 руб. для работников с определенным уровнем дохода. Если в 2024 г. при заработке меньше установленного порога в сумме 1054 руб., работнику предоставляли стандартный вычет в размере 174 руб., то в 2025 г. при зарплате менее 1164 руб., свободными от налога останутся 192 руб.
Работники, которые содержат несовершеннолетних детей или иждивенцев, теперь могут рассчитывать на стандартный налоговый вычет в размере 56 руб. на каждого иждивенца. По сравнению с прошлым годом эта сумма выросла на 5 руб.
В этом случае под иждивенцами понимают сыновей и дочерей старше 18 лет, которые получают первое профессионально-техническое или среднее специальное образование, учатся в вузе на дневном стационаре. Также под это определение подходят ситуации, когда работники ухаживают за инвалидом I или II группы старшего поколения, взяли под опеку/попечительство детей либо один из супругов находится в отпуске по уходу за ребенком.
Стоит отметить, что налоговая льгота родителям и опекунам положена, пока их чадо не получит диплом колледжа или вуза. Если же учащийся или студент осваивает профессию на платном отделении, то его мама или папа могут претендовать на налоговый вычет в размере стоимости обучения за год. Если плата оказалась больше, чем зарплата за месяц, то налоговый вычет плательщику разделят на несколько месяцев. Для получения льготы родители должны по месту работы предоставить справку о том, что их ребенок является студентом или учащимся, и квитанцию с уплаченной суммой за учебу.
На 10 руб. вырос стандартный вычет для вдовцов, одиноких или приемных родителей, опекунов и попечителей. На каждого ребенка или иждивенца вместо прежних 97 руб. им будут предоставлять вычет в размере 107 руб. В таком же размере налоговая льгота положена и для родителей с двумя и более несовершеннолетними детьми, а также на ребенка с инвалидностью до 18 лет. Причем вычет сделают по отношению к каждому из детей.
Стандартный налоговый вычет положен по законодательству для инвалидов I и II группы, инвалидов с детства, детей-инвалидов в возрасте до 18 лет, ликвидаторов катастрофы на ЧАЭС, а также ветеранов боевых действий на территории других государств. Его размер также скорректирован и вырос на 26 руб. В прошлом году стандартный вычет для вышеназванных категорий граждан был равен 246 руб., в 2025-м его размер подняли до 272 руб.
Повысился налоговый вычет и для молодых специалистов. Эта относительно новая норма заработала только в апреле 2024 г. В числе ее инициаторов выступила Федерация профсоюзов Беларуси. Стандартный налоговый вычет согласно налоговому законодательству может предоставляться молодым специалистам в течение установленного срока обязательной работы у нанимателя, но не более 7 лет. В прошлом году молодым специалистам предоставляли налоговый вычет в размере 620 руб., с 2025-го он вырос до 730 руб.
К слову, излишне удержанные суммы учитываются в счет будущих платежей подоходного налога или возвращаются человеку по заявлению. Это можно сделать в течение 5 лет со дня уплаты налога в бюджет.
Еще одна налоговая новация 2025 г. касается суммы подарков, которые можно получить за год и не платить налоги. В 2024 г. лимит составлял 10 431 руб., в текущем планку подняли до 11 516 руб. Если она больше, то придется уплатить 13% подоходного налога.
1prof.by
